Las iglesias y las organizaciones religiosas juegan un papel importante en la filantropía en los EE. UU., sin mencionar su influencia en nuestra cultura y creencias.

Un informe de Giving USA reveló que las personas afiliadas religiosamente no solo dan generosamente a sus congregaciones religiosas, sino que son más propensas a dar a organizaciones benéficas de cualquier tipo. Además, la asistencia frecuente a los servicios religiosos hace que sea más probable que las personas donen a causas religiosas y hagan obsequios más sustanciales.

Significativamente, año tras año, el porcentaje más significativo de donaciones caritativas se ha destinado a la religión. Las últimas cifras colocan las donaciones religiosas en el 31 por ciento del pastel de donaciones caritativas, y la otra categoría más cercana es la educación en el 14 por ciento. 

Con su enorme influencia en el sector caritativo, uno pensaría que todos podríamos estar de acuerdo en lo que es una organización religiosa.  

Pero el hecho es que muchos de nosotros todavía estamos confundidos acerca de las diferencias entre una “iglesia”, una “organización religiosa” y una “organización basada en la fe”.

El IRS tiene mucho que decir sobre las diferencias entre estos grupos. En la mayoría de los casos, se les trata como la típica organización benéfica sin fines de lucro, pero en otros aspectos, a veces están libres de la supervisión que reciben la mayoría de las organizaciones benéficas 501(c)(3).

Para tratar de aclarar lo que significan estos términos, recurrí al IRS y asistí a un seminario web que me ayudó a explicar muchas cosas.

Esto es algo de lo que aprendí.

iglesias

Una iglesia de buena fe es considerada automáticamente una organización benéfica 501(c)(3) por el IRS y, como tal, está exenta de impuestos. La clave aquí es calificar como iglesia.

Entonces, ¿qué características tienen las iglesias?

“Iglesia” se refiere a un lugar de culto. Eso no se explica con precisión en el código fiscal, pero generalmente se refiere a templos, mezquitas y sinagogas, así como a iglesias tradicionales.

El IRS utiliza estos criterios al decidir si una organización puede llamarse iglesia:

• Una existencia legal distinta
• Un credo reconocido y una forma de adoración.
• Un gobierno eclesiástico definido y distinto
• Un código formal de doctrina y disciplina.
• Una historia religiosa
• Miembros que no están asociados con ninguna otra iglesia o denominación
• Ministros ordenados que han completado estudios específicos
• Literatura propia
• Lugares de culto establecidos
• congregaciones regulares
• Servicios religiosos regulares
• Escuelas dominicales para la enseñanza religiosa de los niños.
• Escuelas que educan a sus ministros

Una iglesia, si cumple con la mayoría de estos estándares, se considera automáticamente una  organización benéfica 501(c)(3) . 

Sin embargo, las iglesias que automáticamente se consideran organizaciones benéficas también deben cumplir con los requisitos comunes al estado 501(c)(3). 

Esas condiciones incluyen ningún beneficio para una persona con información privilegiada, como un miembro del personal o un director, poca o ninguna cabildeo, ninguna defensa política y actividades que sean legales (consulte  Cómo no perder su estado de exención de impuestos ).

En otras palabras, las iglesias, para ser consideradas organizaciones benéficas 501(c)(3), deben  actuar como otras organizaciones benéficas . Si lo hacen, pueden calificar para la exención de impuestos. 

Pero, a diferencia de otras organizaciones benéficas, las iglesias no tienen que registrarse con el IRS presentando el  formulario 1023 . Sin embargo, muchos presentan una solicitud para dejar en claro su estado a sus donantes y simpatizantes. Las iglesias que se registran oficialmente como organizaciones benéficas están incluidas en la lista del IRS de organizaciones benéficas registradas .

Las iglesias que no se registran con el IRS no tienen que presentar anualmente  990s , el documento fiscal que todas las demás organizaciones benéficas deben presentar anualmente. Si la iglesia se ha registrado como 501(c)(3), tiene que presentar un 990.

Organizaciones Religiosas

Los grupos religiosos no son lugares de culto. No suelen pertenecer a una denominación en particular. A menudo intentan unir sistemas de creencias particulares, aunque también pueden ser grupos que estudian o promueven una religión en particular.

Para ser considerada exenta de impuestos, una organización religiosa  debe registrarse como una organización benéfica 501(c)(3) . Eso significa presentar el Formulario 1023 (los grupos con ingresos inferiores a $ 5000 anuales no están obligados a presentar aunque lo deseen). Una vez registrada, la organización  debe presentar un 990 anual .

Organizaciones sin fines de lucro basadas en la fe

El término “basado en la fe” no es un término legal. Se usa libremente para referirse a una amplia gama de grupos religiosos que podrían ser una iglesia, una organización benéfica religiosa o simplemente un  grupo no incorporado  basado en valores religiosos. 

Por lo general, las organizaciones basadas en la fe (que no son iglesias) deben solicitar el estado 501(c)(3) para aceptar donaciones que están exentas de impuestos para sus donantes y para solicitar  subvenciones de fundaciones . 

Para obtener una discusión completa de las organizaciones basadas en la fe, consulte  ¿Qué es una organización sin fines de lucro basada en la fe?

Hay muchos matices en estos términos, especialmente para las iglesias. El mejor recurso para obtener más información es la  Publicación 1828 del IRS, Guía fiscal para iglesias y organizaciones religiosas .

¿Cómo afectará la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos a las iglesias y organizaciones religiosas?

A partir del 1 de enero de 2018 entró en vigor una nueva ley fiscal federal. Tiene un impacto considerable en las organizaciones benéficas sin fines de lucro, incluidas las iglesias y las organizaciones religiosas. Aquí hay algunos de esos efectos en breve:

• El cambio en las deducciones caritativas para beneficios fiscales hace que sea probable que menos personas hagan donaciones caritativas porque ya no calificarán para una deducción fiscal. Debido a que la deducción estándar ha aumentado dramáticamente, menos personas detallarán las deducciones. 
• Menos personas harán legados caritativos ya que el umbral del impuesto al patrimonio se ha duplicado.
• Muchas más organizaciones sin fines de lucro se verán afectadas por el UBIT (Impuesto sobre la renta comercial no relacionado) . Hay al menos dos formas en que esto podría suceder. La primera se debe a que las pérdidas de un negocio no relacionado no se pueden deducir de las ganancias de otro para determinar el ingreso neto del negocio no relacionado. Una segunda razón tiene que ver con un impuesto sobre los beneficios complementarios para los empleados que tienen que ver con el estacionamiento de cortesía en la propiedad de una organización sin fines de lucro. Consulte la guía del IRS sobre este tema .
• Los colegios y universidades religiosas privadas pueden tener que pagar un impuesto especial sobre los ingresos netos de inversión, como por ejemplo, de una dotación.
• Las organizaciones sin fines de lucro pueden tener que pagar un impuesto especial sobre la compensación de los empleados de más de $ 1 millón.

Debido a estos cambios impositivos, será importante consultar con un contador acerca de sus finanzas e impuestos.

Descargo de responsabilidad: No se garantiza la precisión y legalidad del contenido de este sitio, y no debe interpretarse como asesoramiento legal.