Una vez que conozca el propósito de su organización sin fines de lucro y comprenda el mecanismo de propiedad y control deseado, es hora de que elija el tipo de 501(c)(3) que mejor represente la estructura operativa planificada de su organización. Hay dos tipos principales de organizaciones sin fines de lucro, organizaciones benéficas públicas y fundaciones privadas , y luego hay un tercer tipo menos común de organizaciones sin fines de lucro llamado fundación operativa privada . La mayor diferencia entre los dos tipos principales es que las organizaciones benéficas públicas recaudan principalmente fondos del público para operar programas en su área de impacto, mientras que las fundaciones privadas generalmente están diseñadas para otorgar fondos a otras organizaciones benéficas o individuos.

Organizaciones benéficas públicas

Una organización benéfica pública está diseñada para un propósito: operar programas que beneficien directamente al público. Como tal, el IRS requiere que las organizaciones benéficas públicas cumplan con esta designación de tres maneras. Primero, el IRS requiere que una organización benéfica pública restrinja sus actividades a ese propósito benéfico. En segundo lugar, las organizaciones benéficas públicas deben obtener no menos de 1/3 de su financiamiento del público, ya sea de individuos u otras organizaciones benéficas públicas, a diferencia de fundaciones privadas, corporaciones o donantes importantes. Esto se conoce como la “prueba de apoyo público”, en la que las personas (pequeños donantes que aportan no más del 2 % de los ingresos operativos anuales de la organización sin fines de lucro) o las organizaciones benéficas públicas representan no menos de 1/3 del presupuesto operativo anual.

La tercera calificación de una caridad pública se refiere a la junta directiva de gobierno. En una organización benéfica pública, las personas relacionadas por sangre, matrimonio o copropiedad empresarial deben representar menos del 50% de los puestos de la junta. Además, si bien los miembros de esta junta pueden ser empleados de la organización que gobiernan, existen reglas estrictas que establecen que tales decisiones deben tomarse “en condiciones de igualdad” y sin beneficio privado para los miembros. Como tal, debe ser posible un quórum (número mínimo de participantes requerido para hacer válida una reunión o una votación) sin incluir a ningún miembro de la junta relacionado por sangre o asociación comercial. Esta es la “prueba organizacional” de calificación para el estatus de organización benéfica pública.

Fundaciones Privadas

Por el contrario, una fundación privada generalmente está diseñada con el propósito de apoyar financieramente a otras organizaciones benéficas públicas, en lugar de operar directamente programas de caridad. Esto viene con un beneficio financiero reducido para los donantes, por ejemplo, solo hasta el 30% de los ingresos anuales es deducible de impuestos cuando se dona a una fundación privada frente a hasta el 50% de los ingresos para organizaciones benéficas públicas. También existe el requisito de que se distribuya un mínimo del 5% de las tenencias de activos cada año. Otra compensación son las limitaciones más estrictas en el empleo de los miembros de la junta dentro de la fundación.

Sin embargo, a cambio de estas restricciones, se permite que las fundaciones privadas estén estrechamente controladas y financiadas. No existen normas que prohíban el control mayoritario por parte de familiares o socios comerciales, ni ningún requisito de cumplir con una prueba de apoyo público. Además, el requisito de distribución de activos del 5% puede cumplirse mediante programas autogestionados.

Fundaciones Operativas Privadas

El tercer tipo de organización 501(c)(3) es la fundación operativa privada, que es un híbrido de las dos configuraciones organizativas anteriores. Si bien una fundación operativa privada puede ser de propiedad estrecha y tener fondos de un número limitado de fuentes, la fundación operativa privada debe operar programas que beneficien directamente al público y no puede considerar regalar fondos como un programa. A cambio, la fundación operativa privada permite niveles de deducibilidad de caridad pública para los donantes. Hay relativamente pocos de este tipo de organizaciones sin fines de lucro, pero permiten flexibilidad para las organizaciones sin fines de lucro de propiedad cerrada que desean ejecutar directamente programas de caridad.

Tomar la decisión

Todas las formas de organizaciones 501(c)(3) tienen reglas de transparencia, y una organización cerrada no es ninguna garantía de privacidad o falta de responsabilidad ante el IRS. El público donante debe comprender claramente los mecanismos de control y gobernanza de la organización. Pero cada organización sin fines de lucro tiene sus ventajas y limitaciones. Por lo general, es más difícil para las fundaciones privadas recaudar fondos externos porque la percepción es que la falta de una junta diversificada les da a los donantes menos control sobre el uso y la distribución de sus donaciones. Las organizaciones benéficas públicas y las fundaciones operativas privadas tienen la estricta expectativa de que sus fondos se utilicen para ejecutar programas que beneficien directamente al público, con menos flexibilidad.

No existen reglas estrictas sobre qué tipo de 501(c)(3) es mejor para su organización. Depende de la configuración que mejor permita a su organización alcanzar sus objetivos.