Asesor Consultor

A veces, quienes realizan una actividad benéfica no desean formalizar completamente lo que están haciendo en una entidad sin fines de lucro 501(c)(3) real. Las razones de esto varían, pero a menudo se necesitan los servicios de un patrocinador fiscal. Correctamente configurados, los patrocinios fiscales pueden ser una gran solución para necesidades muy específicas.

Un patrocinio fiscal implica una oferta sin fines de lucro 501(c)(3) existente para brindar su exención de impuestos y los beneficios asociados a otro grupo, generalmente un proyecto de caridad. El proyecto generalmente debe estar alineado con la misión general de la organización benéfica patrocinadora.

Los donantes que deseen apoyar la actividad dan directamente a la organización patrocinadora, designando su regalo para la actividad. La deducción de impuestos del obsequio se proporciona por el hecho de que el patrocinador tiene el estado 501 (c) (3).

El patrocinio fiscal es un área a menudo mal entendida y mal aplicada de las operaciones sin fines de lucro. Pero cuando se utilizan correctamente, estos arreglos pueden ser beneficiosos, especialmente para quienes están patrocinados.

Proyectos

Como se mencionó anteriormente, los proyectos de caridad son un gran ejemplo de un caso de uso apropiado. Muchas veces estos proyectos son pequeñas actividades comunitarias que son de naturaleza temporal. No tiene mucho sentido pasar por toda la formalidad de la incorporación a nivel estatal y luego solicitar el estado 501(c)(3) del IRS, para un proyecto que se espera que finalice en 3 años o menos. Fácilmente podría tomar un año o más incorporarse y recibir una carta de determinación del IRS .

En tal situación, quienes administran el proyecto pueden buscar la asistencia de una organización sin fines de lucro existente para brindar patrocinio fiscal. La organización benéfica patrocinadora no operará directamente el proyecto, pero es responsable de una supervisión razonable. Como se mencionó anteriormente, los donantes del proyecto otorgan al patrocinador la deducción de impuestos, y el patrocinador administra esos fondos en nombre del proyecto.

Micro-organizaciones benéficas

No existe una definición universalmente aceptada de micro-caridad. Lo que queremos decir con eso es una actividad benéfica en curso que está destinada a ser operada indefinidamente y es lo suficientemente pequeña como para que aquellos que la operan prefieran no formalizar su propia organización sin fines de lucro. Ejemplos de esto incluyen una pareja casada que se muda al extranjero para operar un proyecto de misiones religiosas o un pequeño programa de tutoría en el vecindario. En el primer ejemplo, la pareja misionera puede buscar los servicios de patrocinio fiscal de una iglesia. El programa de tutoría puede encontrar una escuela privada como patrocinador fiscal.

Es importante enfatizar que en estos dos ejemplos, la misión del patrocinador fiscal potencial obviamente está estrechamente alineada. Esto es preferible. Pero, no se requiere que la alineación sea tan obvia. Hay muchas organizaciones sin fines de lucro que brindan patrocinio fiscal a actividades cuya alineación es mucho menos directa.

Para el patrocinador

La decisión de una organización sin fines de lucro existente de brindar servicios de patrocinio fiscal a un grupo o proyecto no debe tomarse sin una consideración cuidadosa. Legalmente, el patrocinador es la organización que los donantes del proyecto están apoyando financieramente. Hay varias cosas importantes a tener en cuenta:

• Incluso si el 100% de los fondos designados se destinan al proyecto, es el patrocinador el que es totalmente responsable de ese dinero.
• El patrocinador recibe a los donantes a efectos fiscales.
• El patrocinador tiene la responsabilidad de las acciones del proyecto.
• El patrocinador debe tener suficiente visibilidad del proyecto para garantizar que esté funcionando de manera consistente con los requisitos de 501(c)(3).
• El dinero designado para un proyecto patrocinado se considera fondos restringidos .

Para el proyecto

Quienes operan el proyecto también tienen que cumplir su parte del trato. Los factores a considerar incluyen:

• Para beneficiarse de un acuerdo de patrocinio fiscal compatible, el proyecto se considera subordinado al patrocinador. Aunque la mayoría de los patrocinadores ejercen poco control sobre sus proyectos, quienes los operan deben comprender que no controlan su destino de la misma manera que si hubieran decidido formalizar su propia organización benéfica.
• Todos los fondos transferidos por el patrocinador que se utilizan para la compensación personal están potencialmente sujetos a un tratamiento de empleo o de contratista independiente .
• Las donaciones dadas directamente al proyecto que pasan por alto al patrocinador no son deducibles de impuestos y el donante debe ser alertado de este hecho.
• Si un patrocinador fiscal decide por algún motivo dejar de brindar ese servicio a su proyecto, ya no tiene cobertura exenta de impuestos. La mayoría de los proyectos en esta situación buscan otro patrocinador o inician su propio 501(c)(3) .

Hay muchas maneras de estructurar acuerdos de patrocinio fiscal para que pasen la prueba legal. Sin embargo, existe un marco que funciona mejor para garantizar el cumplimiento y la rendición de cuentas.

Relaciones con los donantes

Reconocer y agradecer a los donantes es esencial para continuar con el apoyo financiero. Sin embargo, con demasiada frecuencia, los patrocinadores tardan en responder a los partidarios del proyecto. Eso no debería ser. La mejor práctica es que el patrocinador envíe un “gracias” por escrito o electrónico a cada donante. Está bien que los líderes del proyecto también reconozcan el obsequio, siempre que la carta deje en claro que el patrocinador es el 501(c)(3) que brinda deducción de impuestos por el obsequio.

Flujo de fondos

Es perfectamente legal que un patrocinador fiscal transfiera, dólar por dólar, el dinero designado por los donantes a un proyecto. Esa no es la mejor manera por una serie de razones, que incluyen transparencia, responsabilidad y posibles problemas fiscales para quienes operan el proyecto.

La mejor manera es que el patrocinador establezca un fondo… o incluso una cuenta bancaria separada… para cada proyecto patrocinado. El dinero se retiene en el 501(c)(3) hasta que el proyecto lo solicite por escrito para un propósito específico. Entonces, los fondos pueden dispersarse de manera controlada por razones conocidas.

Informes

Los operadores del proyecto deben proporcionar un informe de rendición de cuentas de gastos al patrocinador fiscal, detallando exactamente cuándo y con qué fines se gastó el dinero. Debido a que el patrocinador es responsable de los gastos, estos informes periódicos ayudarán en la preparación del Formulario 990 del patrocinador al final del año. Idealmente, el patrocinador proporcionará una plantilla de informe al proyecto mensual o trimestralmente. Los informes anuales pueden funcionar, pero no brindan la visibilidad realmente necesaria para la supervisión del cumplimiento.

Tarifa

Algunos acuerdos de patrocinio fiscal se realizan de forma gratuita. Este es el caso más probable cuando existe una asociación muy estrecha entre el proyecto y el patrocinador, o cuando un patrocinador solo tiene un proyecto al que está ayudando, o tal vez ambos. Otros arreglos tienen una etiqueta de precio, que está perfectamente bien dentro de lo razonable.

Por lo general, vemos arreglos en los que el patrocinador se queda con el 5-10 % de las donaciones designadas para cubrir los costos asociados con la prestación de servicios al proyecto. Algunos patrocinadores limitarán la asignación máxima de gastos a una cierta cantidad en dólares cuando se alcance. Aunque no se requiere un tope, es útil para el proyecto saber que maximizarán sus costos.