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Uno de los principales beneficios de estar exento de impuestos según la Sección 501(c)(3) del IRC es la capacidad de aceptar contribuciones y donaciones que son deducibles de impuestos para el donante. Los beneficios adicionales incluyen, pero no se limitan a:
Sí... también hay organizaciones del IRC (Código de Rentas Internas) Secciones 501(c)(4) a 501(c)(27) que se consideran exentas de impuestos, pero no caritativas. Los ejemplos incluyen asociaciones comerciales, clubes sociales y ciertas organizaciones de defensa involucradas en una importante actividad de cabildeo político. La lista es la siguiente:
501(c)(3) – Caritativo, educativo, religioso, literario, pruebas de seguridad pública, promoción del atletismo amateur, prevención de la crueldad con niños o animales
501(c)(4) – Ligas cívicas y organizaciones de bienestar social
501(c)(5) – Organizaciones laborales, agrícolas y hortícolas
501(c)(6) – Ligas de negocios
501(c)(7) – Clubes sociales y recreativos
501(c)(8) y 501(c)(10) – Sociedades fraternales de beneficiarios y sociedades fraternales nacionales
501(c)(9) y 501(c)(17) – Asociaciones de empleados
501(c)(11) – Asociaciones de fondos de retiro de maestros
501(c)(12) – Asociaciones benéficas locales de seguros de vida, compañías mutuas de irrigación y teléfono y organizaciones similares
501(c)(13) – Compañías de cementerios
501(c)(14) – Cooperativas de ahorro y crédito y otras organizaciones financieras mutuas
501(c)(15) – Compañías de seguros mutuos
501(c)(16) – Corporaciones organizadas para financiar operaciones de cultivos
501(c)(18) – Fideicomisos de fondos de pensiones de empleados
501(c)(19) – Organizaciones de Veteranos
501(c)(20) – Organizaciones de planes de servicios legales grupales
501(c)(21) – Fideicomisos de beneficios de pulmón negro
501(c)(22) – Fondo de pago de pasivo por retiro
501(c)(23) – Organizaciones de veteranos creadas antes de 1880
501(c)(24) – ¡Sorpresa! No hay uno.
501(c)(25) – Sociedades titulares de títulos o fideicomisos para padres múltiples
501(c)(26) – Organizaciones de cobertura de salud de alto riesgo patrocinadas por el estado
501(c)(27) – Organizaciones de reaseguros de compensación para trabajadores patrocinadas por el estado
501(c)(29) – Emisores calificados de seguros de salud sin fines de lucro
Para obtener más información, consulte nuestro artículo Las otras organizaciones sin fines de lucro .
¡En realidad no! Estos términos a menudo se usan indistintamente, pero todos significan cosas diferentes.
Sin fines de lucro significa que la entidad, generalmente una corporación, está organizada con un propósito sin fines de lucro.
501(c)(3) significa una organización sin fines de lucro que ha sido reconocida por el IRS como exenta de impuestos en virtud de sus programas caritativos.
La exención de impuestos es el resultado de que una organización sin fines de lucro sea reconocida por el IRS como organizada para cualquier propósito permitido bajo 501(c)(3) - 501(c)(27).
Ser “501(c)(3)” significa que una organización sin fines de lucro en particular ha sido aprobada por el Servicio de Impuestos Internos como una organización benéfica exenta de impuestos. "Caritativo" se define en términos generales como establecido para fines religiosos, educativos, caritativos, científicos, literarios, pruebas de seguridad pública, fomento de deportes aficionados nacionales o internacionales o prevención de la crueldad con los animales y los niños.
Hay una serie de términos que las personas suelen usar indistintamente: sin fines de lucro , caridad , organización exenta de impuestos y 501(c)(3) . En realidad, una organización podría ser una de esas, todas esas, o algo intermedio. Los términos no significan necesariamente lo mismo. Asi que…
Al igual que con cualquier NEGOCIO , se necesita mucho para iniciar una organización SIN FINES DE LUCRO … investigación, planificación, recaudación de fondos, etc. También hay obstáculos legales , contables y técnicos que deben superarse.
En general, el formulario 1023 debe presentarse dentro de los 15 meses posteriores a la formación de la organización. Por razones prácticas, a muchas organizaciones les resulta mejor postularse lo antes posible después de la formación. Las extensiones más allá de 15 meses pueden ser posibles bajo una variedad de circunstancias. Después de un período superior a 27 meses después de la formación de la empresa, es probable que la retroactividad del estado 501(c)(3) sea limitada.
Sí, pero no es recomendable. El IRS permitirá la aplicación de asociaciones no incorporadas, pero estas organizaciones no tendrán los beneficios inherentes asociados con la estructura corporativa. Además, el IRS aún requerirá copias de un documento de organización... y someterá a la organización a los requisitos corporativos independientemente.
El IRS tiene una estructura de tarifas de presentación de dos niveles. Las organizaciones que presentan el Formulario 1023 estándar pagan una tarifa de presentación de $600 cuando envían su solicitud al IRS. Las organizaciones que presentan el Formulario 1023-EZ pagan una tarifa de presentación reducida de $275.
Técnicamente, cualquiera puede completar el Formulario 1023. Desde un punto de vista práctico, generalmente es recomendable contar con la ayuda de un profesional que se especialice en el proceso, como The Foundation Group. Si bien el IRS rechaza un poco menos del 10% de las solicitudes presentadas, casi la mitad son abandonadas por el solicitante... por lo general debido a la frustración o la incapacidad de responder preguntas de seguimiento difíciles del IRS. De aproximadamente 80,000 solicitudes presentadas anualmente, solo la mitad logra pasar el proceso.
No. No existe una correlación directa entre la organización y el estado financiero, impositivo o crediticio de ningún funcionario, director o empleado.
Como se indica en otra respuesta, el Formulario 1023 del IRS tiene 29 páginas, más los anexos y anexos requeridos. Si bien no todas las organizaciones tienen que completar todas las páginas, un paquete de solicitud típico tiene entre 50 y 100 páginas de material. Más importante, sin embargo, es la cantidad de tiempo necesario para completar el paquete. El IRS estima un tiempo de preparación de más de 100 horas para que un novato prepare el Formulario 1023.
El formulario 1023-EZ reduce ese tiempo estimado porque la solicitud es significativamente más corta.
Para que el IRS tome una determinación sobre una solicitud estándar del Formulario 1023, se deben responder preguntas específicas relacionadas con la estructura legal de la organización, su junta directiva y los posibles conflictos de intereses. Más importante aún, se deben responder páginas de preguntas detalladas sobre las actividades de la organización. Esto se suma a un presupuesto proyectado de tres años (organizaciones nuevas) o hasta cinco años de historial financiero (organizaciones existentes) y un ensayo narrativo escrito que describe los programas de la organización, tanto actuales como planificados, que promoverán el propósito exento de la organización. Agregue a eso copias de los cronogramas y la documentación de respaldo y tendrá un paquete de solicitud básico.
La información solicitada en un formulario 1023-EZ se relaciona con preguntas más generales de estructura y cumplimiento. No se requieren presupuestos escritos ni narrativas.
Tanto el Formulario 1023 como el 1023-EZ deben enviarse en línea a través del portal pay.gov IRS.
El formulario 1023 no necesita ser notariado, pero debe estar firmado, bajo pena de perjurio, por un funcionario o director.
Generalmente, sí. El reconocimiento IRS 501(c)(3) es (generalmente) efectivo retroactivamente a lo primero de 1) la formación legal de la organización o 2) el comienzo de sus programas. Esto significa que las actividades de la organización están exentas de impuestos retroactivamente y las donaciones son deducibles de impuestos retroactivamente para el donante, extendiéndose incluso a años fiscales anteriores. Sin embargo, para que la fecha de inicio del programa se considere la fecha efectiva de la exención de impuestos, debe existir algún tipo de documento organizativo. Las actas firmadas de una reunión de organización inicial de la junta directiva pueden ser suficientes. Bajo ciertas circunstancias, la exención de impuestos del IRS solo puede ser retroactiva a la fecha de presentación del Formulario 1023. Esto es particularmente cierto para las organizaciones formadas más de 27 meses antes de solicitar el estado 501(c)(3).
El problema más grande aquí son las preocupaciones de cumplimiento del estado. La mayoría de los estados requieren que las organizaciones sin fines de lucro se registren en la División de Caridades de ese estado (o departamento similar) antes de cualquier actividad de recaudación de fondos.
La respuesta puede no ser la que esperas. La reunión corporativa inicial es el primer paso esencial para formar una organización sin fines de lucro. Es en esta reunión que se instala la junta directiva inicial y se determinan los títulos de los funcionarios. Las actas (notas) de esta reunión deben incluir una resolución que muestre la afirmación unánime de la junta inicial para establecer la organización y buscar tanto la incorporación como la exención de impuestos federales. El propósito de la organización también debe articularse por escrito.
La respuesta corta es sí". No es necesario que tenga todos los puestos de la junta ocupados antes de presentar el papeleo, pero necesita una junta inicial en su lugar. En una organización sin fines de lucro, son los miembros de la junta directiva quienes son legalmente responsables.
Probablemente. Hay una serie de tareas relacionadas con la formación de una organización sin fines de lucro a nivel estatal. El más importante de ellos es el proceso de incorporación. Si bien es posible formar una organización no corporativa y sin fines de lucro (y obtener la exención de impuestos federal 501(c)), la gran mayoría de las organizaciones eligen el estado corporativo.
Formar una corporación significa que los fundadores, o incorporadores, están creando una entidad legal que existe completamente aparte de las personas involucradas en ella. La mayoría de las personas prefieren formar una corporación sin fines de lucro, en parte, debido a la protección de responsabilidad que brinda una corporación. Por ejemplo, si se demandara a una corporación sin fines de lucro, los bienes de sus directores y miembros generalmente están protegidos porque los bienes corporativos son distintos de los bienes personales.
Para obtener el reconocimiento como entidad exenta de impuestos 501(c)(3), se debe presentar el Formulario 1023 ante el Servicio de Impuestos Internos. El formulario 1023 es una descripción completa de 29 páginas de la estructura y los programas de una organización. Dada la cantidad de anexos, anexos y anexos adicionales que pueden ser necesarios además de la solicitud en sí, la mayoría de las presentaciones del Formulario 1023 oscilan entre 50 y 100 páginas de información.
El formulario 1023-EZ es un documento mucho más generalizado que no requiere presupuestos escritos ni narraciones. El formulario 1023-EZ está diseñado específicamente para ciertas organizaciones de bajo presupuesto.
El formulario 1023 se presenta ante la División de Organizaciones Exentas del Servicio de Impuestos Internos en Cincinnati, Ohio, aunque ahora es una presentación electrónica a partir de febrero de 2020.
El formulario 1023-EZ es una versión mucho más generalizada del formulario estándar 1023 largo. El formulario 1023-EZ es un método de presentación más simplificado diseñado para organizaciones sin fines de lucro más pequeñas que buscan el estado 501 (c) (3). Debido a que este formulario se presenta electrónicamente, el tiempo que generalmente lleva obtener la aprobación del IRS se reduce considerablemente. El 1023-EZ no requiere presupuestos escritos o narrativas con la solicitud.
No todos los propósitos o actividades califican para este proceso. Además, los ingresos brutos continuos se limitan a menos de $50,000.
Generalmente, sí. El reconocimiento IRS 501(c)(3) es (generalmente) efectivo retroactivamente a lo primero de 1) la formación legal de la organización o 2) el comienzo de sus programas. Esto significa que las actividades de la organización están exentas de impuestos retroactivamente y las donaciones son deducibles de impuestos retroactivamente para el donante, extendiéndose incluso a años fiscales anteriores. Sin embargo, para que la fecha de inicio del programa se considere la fecha efectiva de la exención de impuestos, debe existir algún tipo de documento organizativo. Las actas firmadas de una reunión de organización inicial de la junta directiva pueden ser suficientes. Bajo ciertas circunstancias, la exención de impuestos del IRS solo puede ser retroactiva a la fecha de presentación del Formulario 1023. Esto es particularmente cierto para las organizaciones formadas más de 27 meses antes de solicitar el estado 501(c)(3).
El problema más grande aquí son las preocupaciones de cumplimiento del estado. La mayoría de los estados requieren que las organizaciones sin fines de lucro se registren en la División de Caridades de ese estado (o departamento similar) antes de cualquier actividad de recaudación de fondos.
No. Su EIN es el único número emitido a su organización por el gobierno federal. Cuando el IRS apruebe el estado 501(c)(3) de su organización sin fines de lucro, recibirá un aviso por escrito, conocido como carta de determinación .
Una denegación por parte del IRS del estado 501(c)(3), conocida como determinación adversa , es una situación muy difícil. Se puede apelar una determinación adversa, pero es una empresa enorme que requiere absolutamente representación profesional. Alternativamente, la organización puede optar por postularse nuevamente desde cero. En cualquier caso, generalmente es una batalla cuesta arriba obtener el reconocimiento 501(c)(3) una vez que se ha rechazado la solicitud inicial de una organización. Razón de más para considerar adquirir asistencia competente al comienzo del proceso.
Probablemente no. Las fundaciones privadas aún pueden estar sujetas a impuestos sobre las ganancias de inversión y las asignaciones mínimas de subvenciones no distribuidas. Todas las organizaciones 501(c)(3) pueden estar sujetas a impuestos sobre los “ingresos comerciales no relacionados”. Las organizaciones 501(c)(3) que tienen empleados están sujetas a impuestos sobre la nómina federales y estatales. Además, algunos estados no eximen a las organizaciones 501(c)(3) de los impuestos sobre las ventas o la propiedad. Es importante que la organización sepa lo que se requiere en su estado y localidad.
En la mayoría de los estados, no. Si bien un puñado de estados tiene un formulario simple de una o dos páginas que debe prepararse, California es el único estado que requiere un proceso de solicitud por separado que rivaliza con el requerido por el IRS. En California, la exención de impuestos federales no elimina la obligación del impuesto sobre la renta estatal hasta que se reciba la aprobación de la Junta de Impuestos de Franquicias de California.
Las organizaciones que presentan el Formulario 1023-EZ también deben presentar la totalidad de la solicitud por separado ante la Junta de Impuestos de Franquicias de California.
Todos los clientes de formación de Foundation Group 501(c)(3) ubicados en California reciben asistencia con el proceso de Franchise Tax Board junto con su trabajo federal (esto excluye a los clientes de nivel Foundation Group Express o Core).
